Статья подробно раскрывает основы наследственного планирования: от составления завещания до защиты капитала и управления бизнесом после смерти. Рассматриваются практические кейсы, юридические аспекты и эффективные стратегии передачи активов.
1. Основы наследственного планирования
1.1. Что такое наследственное планирование?
1.2. Популярно ли наследственное планирование в России?
1.3. Что можно передать по наследству?
1.4. Что будет, если я умру внезапно и без завещания?
1.5. Кто занимается наследственным планированием?
2. Стратегии и сценарии наследования
2.3. Могу ли я определить сценарии использования моего капитала после смерти? Как можно ограничить наследников?
2.4. Примеры реализованных наследственных стратегий клиентов
3. Основные инструменты передачи наследства
3.1. Какие способы передачи благосостояния наследникам существуют?
3.1.1. Завещание
3.1.2. Совместное завещание
3.1.3. Дарение
3.1.4. Накопительное страхование жизни (НСЖ)
3.1.5.
3.1.6. Наследственный договор
4. Фонды и специальные механизмы
4.1. Наследственный фонд
4.2. Личный фонд (Прижизненный фонд)
4.3. ЗПИФ
5. Международное наследственное планирование
5.1. Как быть с наследованием зарубежного имущества?
5.2. Разрешено ли включать иностранное имущество в российское завещание?
5.3. Кто контролирует судьбу моего капитала после моей смерти?
5.4. Какие особенности наследования иностранного бизнеса по российскому завещанию?
5.5. Какие способы передачи наследникам иностранных активов можно считать эффективными?
6. Управление бизнесом и семейные вопросы наследования
6.1. Когда стоит пускать детей в бизнес?
6.2. Как не допустить войны наследников?
6.3. Можно ли скрыть одного наследника от других?
6.4. Можно ли скрыть завещание от супруги?
7. Финансовые и юридические аспекты
7.1. Налоги при наследовании
7.2. Защита от субсидиарной ответственности после смерти
7.3. Сохранение капитала после смерти
8. Практические вопросы наследования
8.1. Как вступить в наследство?
8.2. Как правильно завещать недвижимость?
8.3. Наследование акций и других ценных бумаг
9. Анализ кейсов и частные случаи
9.2. Что случилось в делах
9.3. Наследуют ли имущество незаконно рожденные дети?
9.4. Что такое обязательная доля в наследстве и чем она опасна?
9.5. Как избежать выделение обязательной доли в наследстве?
10. Стратегические решения
10.1. Стоит ли лишать ребенка наследства?
10.2. Стоит ли делать непутевого ребенка рантье?
1. Основы наследственного планирования
Каждый успешный человек, которому удалось обзавестись семьей, рано или поздно задумывается о передаче заработанного состояния своим правопреемникам или, проще говоря, наследникам.
В данной статье мы отразили самую важную информацию, которую необходимо знать владельцу состояния для эффективного и безопасного наследственного планирования.
Что такое наследственное планирование?
Под наследственным планированием понимается создание четкого механизма по передаче нажитых вами активов наследникам. Грамотное наследственное планирование помогает:
- Обеспечить интересы и финансовую безопасность вашей семьи после вашей смерти.
- Не допустить хищение бизнеса вашими партнерами и конкурентами.
- Защитить капитал от быстрой растраты наследниками, не позволить детям после вашей смерти получить все деньги моментально и пуститься «во все тяжкие».
- Быть уверенным в том, что ваша последняя воля будет неминуемо исполнена.
Наследственное планирование представляет собой создание надежной юридической конструкции, которая будет защищать капитал, интересы ваших близких или дорогих для вас людей после вашей смерти.
Популярно ли наследственное планирование в России?
В нашей стране планирование передачи капитала наследникам только набирает популярность. За последнее десятилетие к нему прибегли несколько десятков тысяч человек. Только в нашу компанию за помощью в наследственном планировании ежегодно обращается более 100 человек.
Что можно передать по наследству?
Вы можете передать наследникам любое движимое и недвижимое имущество, денежные средства, ценные бумаги, долговые обязательства, бизнес. Нужно не забывать, что ваши правопреемники унаследуют не только ваши активы, но и долги. Именно поэтому одной из задач при наследственном планировании является минимизировать издержки, связанные с долгами наследодателя, передав наследникам активы и избавив их от ответственности по долгам бывшего владельца имущества.
Что будет, если я умру внезапно и без завещания?
Гражданский кодекс предусмотрел институт наследования по закону. Этот режим передачи благосостояния действует по умолчанию. После вашей смерти нотариус привлечет наследников в порядке очереди, где приоритет имеют дети, родители и супруг. Если у наследодателя есть внуки, то они могут претендовать на наследство по праву представления, если дети наследодателя умерли раньше него.
Если в первой очереди живых наследников не окажется, то дальше придет дело за второй очередью, где нотариус уже призовет братьев/сестер, бабушек и дедушек, племянников. И так 8 очередей. Стоит отметить, что в случае, если наследник определенной очереди умер после открытия наследства, не успев его принять в установленный срок, право на принятие причитающегося ему наследства переходит к его наследникам (статья 1156 ГК РФ).
Обращаем внимание, что призыв наследников — это не обязанность нотариуса, хотя в законе и использованы такие формулировки, от наследников требуются активные действия по подаче заявлений на принятие наследства.
Если никто из наследников вовремя не обратился за принятием наследства, то имущество становится выморочным и отходит государству. При пропуске срока у наследников есть возможность попытаться в судебном порядке восстановить срок либо доказать, что наследство было фактически принято. Суды часто идут навстречу наследникам и восстанавливают их право на наследство, но, разумеется, не стоит рисковать и нужно соблюдать сроки для подачи заявления на вступление в наследство.
Наследование по закону является наиболее частой последующей причиной наследственных споров, так как при большом числе претендентов на наследство, наследники не могут договориться о порядке раздела наследства. Крайне абсурдным примером наследственных споров становится раздел каждого объекта недвижимости на равные доли, что делает данное имущество неликвидным.
Либо часто успешный бизнес за несколько месяцев простоя без собственника прогорает, так как наследники не могут договориться о его управлении.
Если подобный вариант распределения активов между наследниками вас не устраивает, то стоит задуматься о наследственном планировании.
Кто занимается наследственным планированием?
К сожалению, в нашей стране заранее задумываться о плохом, например, о разводе или смерти, не принято. В связи с этим количество опытных консультантов по наследственным делам является минимальным. Чаще всего наследственное планирование своим клиентам предлагают private banking подразделения банков, инвестиционные компании и разного рода family office (семейные офисы). Однако, доверять банкам и брокерам наследственные вопросы категорически не рекомендуется, поскольку их основным интересом является дополнительная продажа вам собственных страховых и инвестиционных продуктов.
Наиболее рациональным решением будет доверить вопрос наследственного планирования специализирующейся исключительно на этих вопросах юридической фирме из рейтингов Право.ru или Российская газета. Таких компаний наберется в России всего три.
ГК ЛИГАЛ входит в их число и предоставляет полный комплекс услуг по наследственному планированию и спорам о наследовании.
2. Стратегии и сценарии наследования
Могу ли я определить сценарии использования моего капитала после смерти? Как можно ограничить наследников?
При правильном наследственном планировании вы занимаете кресло сценариста, продюсера и режиссера жизни своей семьи даже после вашей смерти. Продуманный план передачи благосостояния наследникам позволяет реализовать любую систему сдерживания и контроля расходования капитала правопреемниками. Никто не промотает деньги, а ваш капитал задержится в семье на несколько поколений вперед.
Мы подбираем варианты наследственного планирования, исходя из ваших потребностей и возможностей. Возможно, в вашей ситуации будет достаточно завещания, а может понадобится комплексная система из нескольких инструментов, например, ЗПИФ, встроенный в личный фонд.
Примеры реализованных наследственных стратегий клиентов
Мы держим в строжайшем секрете наследственные стратегии наших клиентов. Даже от членов их семей. Однако, для легкости понимания вами всех аспектов стратегии, мы раскрываем одну из них в обезличенном виде.
Клиент — бизнесмен. 56 лет. Состояние — 18 миллионов долларов США.
Клиент сообщил, что в настоящий момент к его кругу наследников относятся супруга, трое детей (16, 13 и 11 лет), отец, мать, брат. Внуки на момент подготовки документа отсутствуют, но их включение в наследственный план предусмотрено.
| Супруга | Получает фиксированное ежемесячное содержание, которое корректируется с учетом размера официальной инфляции за прошедший год, определенной Росстатом. |
| Дети | Получают оплату очного обучения в российском или иностранном (Bachelor, Master, PhD) университете. Российский университет должен быть исключительно государственным, иностранный ВУЗ должен входить в первую сотню QS Ranking. Предельный возраст для получения финансирования на образование — 27 лет. |
| Получают целевое финансирование При квартальной прибыли 3 млн и более — до 15 миллионов рублей При квартальной прибыли 5 млн и более — до 20 миллионов рублей При квартальной прибыли 10 млн и более — до 25 миллионов рублей Финансирование выплачивается безвозмездно и в пределах суммы выше. |
|
| Родители | Получают фиксированное ежемесячное содержание, которое корректируется с учетом размера официальной инфляции за прошедший год, определенной Росстатом. В случае смерти одного из родителей размер обеспечения остается неизменным. |
| Брат | Получает оплату очного обучения дочерей в российском или иностранном (Bachelor, Master, PhD) университете. Российский университет должен быть исключительно государственным, иностранный ВУЗ должен входить в первую сотню QS Ranking. Предельный возраст для получения финансирования на образование — 27 лет. |
| Внуки | Получают оплату очного обучения в российском или иностранном (Bachelor, Master, PhD) университете. Российский университет должен быть исключительно государственным, иностранный ВУЗ должен входить в первую сотню QS Ranking. Предельный возраст для получения финансирования на образование — 27 лет. |
| Получают целевое финансирование При квартальной прибыли 3 млн и более — до 30 миллионов рублей При квартальной прибыли 10 млн и более — до 50 миллионов рублей При квартальной прибыли 20 млн и более — до 100 миллионов рублей Финансирование выплачивается безвозмездно и в пределах суммы выше. |
Данная стратегия была реализована через учреждение личного фонда.
3. Основные инструменты передачи наследства
Какие способы передачи благосостояния наследникам существуют?
Существует много способов передать свое имущество как наследство. Их выбор зависит от сложности наследственной ситуации, бюджета и текущих целей планирования.
Завещание
Самый простой и распространенный инструмент, которым можно передать активы определенному кругу наследников и лишить наследства нежелательных наследников.
В России и мире предусмотрена свобода завещания, то есть вы сами определяете наследников и состав наследства, которое передается по завещанию — можно включить в завещание как абстрактно всё имущество, так и конкретные вещи.
Составление завещания является полезным даже для тех случаев, когда у вас один наследник, так как это облегчит для него процесс вступления в наследство и в ряде случаев избавит от необходимости восстановления документов, связанных с родством.
Преимущества: низкая цена, скорость оформления, легко вносятся изменения. Также возможно возложение на наследников обязанностей имущественного или неимущественного характера, которые те будут обязаны выполнить.
Недостатки:
- Невозможно создать сложный сценарий передачи благосостояния, риски материальных претензий со стороны третьих лиц, риск оспаривания. Несмотря на принципы свободы завещания и свободы договора, завещание как любая сделка в нотариальной форме требует согласования текста с нотариусом. Он не обладает функциями по проверке правильности написания завещания, однако, правоприменительная практика такова, что нотариус может отказать в предоставлении своей услуги при непринятии условий ее предоставления.
- Наследование по завещанию открывает большое пространство для наследственных войн, в частности виной тому являются нормы об обязательной доле в наследстве.
- Кроме того, наследство не страхует от претензий супруги на выделение ее супружеской доли (половины от всего совместно нажитого) из наследственной массы. Тот факт, что супруга не является наследником, ее право на супружескую долю никак не ограничивает.
- Нельзя не отметить, что завещание юридически является сделкой и может быть признано недействительным на общих основаниях, предусмотренных ГК РФ, например, если будет доказано, что лицо не могло понимать значение своих действий и руководить ими, или, что завещание было составлено под влиянием обмана или угроз.
- Риск дробления наследства, связанный с отсутствием конкретизации раздела наследственного имущества и наличием лиц, претендующих на обязательную долю.
- Завещание не является ускоренной процедурой передачи активов. Наличие завещания не отменяет срок на вступление в наследство, а также нужно помнить, что в случае оспаривания завещания, нотариус не сможет выдать свидетельство о праве на наследство, что сделает невозможным быстрое вступление в наследство.
Таким образом, завещание помогает при передаче небольших активов наследникам, чтобы избежать их дробления, а также для фиксации последней воли умершего. Но для передачи больших состояний или при наличии большого числа наследников, завещание является не лучшей конструкцией, так как, устраняя недостатки завещания по закону, вводит новые проблемы, связанные с риском оспаривания завещания и выделением из него обязательной доли.
Можно ли передавать бизнес по завещанию? Почему нет? Какие риски?
Довольно часто наследники предпринимателя после его смерти теряют свои права на долю в бизнесе. Почему так происходит?
Можно выделить четыре основных фактора риска: внешние, внутренние, семейные, процессуальные.
Внешние факторы риска представляют особую угрозу в случаях, когда вы являетесь единственным собственником бизнеса. В случае вашей смерти, об этом станет известно конкурентам, которые, несомненно, смогут найти общий язык в виде материального интереса с органами управления вашей компании. С сожалением стоит признать, что после потери контроля даже самый верный менеджмент нередко идет против интересов бывшего владельца — совершает сделки по выводу активов, передает клиентскую базу конкурентам, выводит деньги со счетов на фиктивные расходы, переводит клиентов на другие компании. Не успели наследники вступить в наследство, а стоимость бизнеса уже равно нулю.
Внутренние риски связаны с высокой вероятностью корпоративной войны. Бывшие партнеры по бизнесу могут постараться не пустить наследников в бизнес либо попробовать отобрать долю наследодателя, например, создав
Даже хорошие родственники при получении наследства бывают ссорятся друг с другом, а бывает, что среди наследников оказываются те, о ком никто не знал (тайные дети, иждивенцы). Каждый наследник хочет получить выгоду здесь и сразу, что приводит к корпоративным конфликтам, нередко с привлечением правоохранителей.
Процессуальные риски заключаются в том, что в период турбулентности после смерти собственника бизнеса до принятия наследства, бизнес оказывается без владельца, который бы мог его защитить. Безусловно, нотариус вправе применить меры охраны наследства, в том числе передать в доверительное управление долю в компании, чтобы период до вступления наследников в собственность прошел гладко. Но на практике есть вопросы к компетентности доверительных управляющих, а также существует риск, что ваши менеджеры не привыкли брать на себя ответственность и всегда просят вас принять решение, то не исключено, что без одобрения начальства ваши сотрудники воду в кулере не поменяют. Очевидно, что бизнес будет заморожен, если совсем не потерян.
Столь долгое вступление было нужно, чтобы наглядно показать необходимость наследственного планирования бизнеса. Завещание не является универсальным способом передачи активов наследникам, но это в разы лучше, чем наследование по закону.
К сожалению, завещание закрывает только семейные факторы риска и частично процессуальные. Главный недостаток завещания — время. Действительно, нотариус вправе выдать свидетельство о наследовании, если имеются достоверные данные о том, что кроме лиц, обратившихся за выдачей свидетельства, иных наследников нет. Однако, если есть иные наследники и они готовы оспаривать завещание, то процедура вступления в наследство отодвигается на неопределённый срок. Нотариус не сможет выдать свидетельство о наследстве до вступления в силу решения суда по делу об оспаривании завещания, а срок дела может составить 1–1,5 года.
К сожалению, невозможно преобразовать завещание таким образом, чтобы обойти риски его оспаривания, затягивания процедуры. Однако, возможно использовать иные способы обеспечить вступление завещания в силу и снизить риски потери бизнеса.
Наиболее очевидным способом является вхождение будущего наследника в состав бизнеса в качестве участника либо в органы управления. Это не исключает риски, связанные с менеджментом, но позволяет зачастую устранить хаос первого месяца работы без владельца.
Иным способом является заключение корпоративного договора, если у вас есть
Заключение корпоративного договора, внесение изменений в устав не являются распространенными практиками, однако, в действительности эти инструменты позволяют ускорить процесс вступления наследника в бизнес.
Мы рекомендуем перед выбором наследственного инструмента, определиться с судьбой бизнеса — хотите ли, чтобы дети его продолжили или, будет лучше обеспечить им получение дохода от бизнеса. В первом варианте вопрос со вступлением наследников в бизнес нужно решать заранее, еще до смерти, чтобы обеспечить непосредственность передачи бизнеса. Во втором варианте наиболее разумным решением будет создание структур, которые возьмут на себя управление бизнесом и смогут, например, выплачивать доход указанным вами бенефициарам.
Совместное завещание
Данный инструмент аналогичен обычному завещанию, однако, составляется супругами и прекращает свое действие в случае расторжения брака или смерти одного из супругов. Совместное завещание позволяет нивелировать споры только в отношении супружеского имущества, но не исключает иные риски, свойственные завещанию. Хотя в рамках совместного завещания можно завещать и имущество, являющееся личным имуществом супругов.
Совместное завещание страдает теми же пороками, что и обычное завещание, то есть свобода завещания ограничена обязательной долей.
Так как закон предусматривает свободу завещания, то один из супругов в любое время, в том числе после смерти другого супруга, вправе совершить последующее завещание, а также отменить совместное завещание супругов. То есть, как и с обычным завещанием, наследодатель может передумать и отменить завещание. Но если при обычном завещании о его отмене никто не узнает, то об отмене совместного завещания второй супруг будет оповещен.
Совместное завещание удобно тем, что супруги могут заранее решить вопросы наследования и распределения имущества в случае смерти друг друга, а также разные варианты последствий наследования.
Дарение
Дарение — один из самых простых инструментов перераспределения активов, но в его простоте скрывается множество подводных камней. Прежде всего, дарение выгодно осуществлять только между членами семьи и близкими родственниками или при срочной необходимости безвозмездно передать часть активов при жизни их обладателя.
Дело в том, что при дарении недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев и цифровых активов необходимо уплатить налог (НДФЛ) в размере 13%. Более того, для нерезидентов РФ налог составит уже 30%, но это правило не распространяется на членов семьи и близких родственников (супруга, братьев и сестер, родителей, дедушек и бабушек, детей).
Другое неудобство заключается в том, что для дарения некоторых видов имущества, находящихся в совместной собственности супругов (подлежащих государственной регистрации или передаваемых по нотариально заверяемым сделкам, а именно к этим видам имущества относятся, например, недвижимость и доли в ООО) потребуется нотариально удостоверенное согласие супруга. Таким образом, ваш супруг или супруга сразу узнает о том, что вы начали процедуру перераспределения активов.
Самым большим риском для дарителя является потеря фактического контроля над активом еще при жизни. Ведь, если отношения между дарителем и одаряемым испортятся, то выгодоприобретателю ничто не помешает занять подаренный дом или взять под свой контроль компанию.
Конечно, всегда можно составить договор дарения в будущем, однако такая конструкция не будет в полной мере защищать интересы одаряемого, поскольку,
Отсюда вытекает еще одна проблема: если договор дарения был совершен в неблагополучный момент жизни дарителя или непосредственно перед его смертью, то заинтересованные лица, а прежде всего наследники, наверняка попытаются оспорить договор в суде. При этом даже нотариальное удостоверение договора не гарантирует его действительность.
Таким образом, необходимо заключить, что конструкция дарения мало подходит для передачи крупных активов или создания сложной системы обязательств, однако в силу своей простоты и дешевизны вполне годится для единичной передачи актива, например, недвижимости.
Завещание или дарственная
Суть завещания и дарственной — безвозмездная передача имущества третьему лицу, отличается лишь момент передачи имущества и наличие ограничений на сделку.
Подарить имущество владелец актива может только при жизни, главное — успеть подать документы на государственную регистрацию перехода права собственности до смерти дарителя. Завещание становится действительным только после смерти наследодателя, то есть до этого момента получатель имущества не может быть уверен, что наследодатель действительно намерен передать ему имущество.
Договор дарения обладает большей свободой для дарителя, так как не связывает его с необходимостью оставить при себе
Вопрос о том, что сильнее — завещание или дарение, является спорным, так как у каждой конструкции есть свои плюсы и минусы.
Законодательство не допускает дарение под условием, а основание для отмены дарения — это покушение на жизнь и здоровье дарителя, то есть не получится договориться о дарении бизнеса под условием совершения с ним определенных действий или отменить дарение, если одаряемый неразумно пользуется имуществом.
Именно поэтому при дарении нужно понимать, что вы навсегда прощаетесь с подаренным имуществом. Договоренности между вами и одаряемым — это буквально понятийные договоренности, которые, к сожалению, не защитить в суде.
Завещание в свою очередь позволяет возложить на наследника обязанность имущественного или неимущественного характера. Стоит сразу заметить, что в России не налажен контроль за завещательным возложением или завещательным отказом, как это иногда показывают в кино. Заинтересованные лица должны сами защищать свои права.
Несомненным плюсом дарения в отличие от завещания является скорость передачи активов и расходы, связанные с этим. Подарить имущество и оформить его на одаряемого можно буквально за несколько дней, когда как вступление в наследство по завещанию может занять полгода. Пошлины за заверение договора дарения, регистрацию перехода права собственности, за иные нотариальные действия связанные с дарением, будут ниже, чем расходы на нотариуса при оформлении завещания.
Таким образом, дарение выступает неплохим инструментом, когда вы хотели бы передать свои активы быстро, с меньшими расходами, и доверяете одаряемому. Не стоит идти на поводу наследника или наследников, которые уверяют, что, подарив сейчас, они будут беспрекословно слушать вас о том, как вести бизнес или использовать имущество. Если наследники хотят прозрачности в наследовании, то можно использовать конструкцию наследственного договора — наследники и вы будете знать, кому что отойдет, но сам переход права произойдет после смерти владельца.
Накопительное страхование жизни (НСЖ)
Страхование жизни как способ наследственного планирования является оригинальным способом передать часть средств конкретным лицам — выгодоприобретателям в случае смерти застрахованного лица.
Страховые взносы по договору накопительного страхования жизни не являются имуществом страхователя, то есть в случае его смерти они не попадают в наследственную массу. Одновременно по договору страхования можно выбрать выгодоприобретателя, то есть лицо, которое получит страховую выплату в случае смерти застрахованного лица.
Но нужно понимать, что для страховых компаний договор НСЖ — это продукт, который предлагается не для вашего спокойствия, а с надеждой, что в период действия страховки не произойдет страховой случай. Именно поэтому многие страховые компании ограничивают возраст застрахованного лица и срок действия страхования.
Поэтому договор НСЖ подходит только для случаев целевой передачи активов на всякий случай, если не хочется включать определенное лицо в круг наследников, но хочется финансово подстраховать его на случай смерти. В этом плане НСЖ выгодно отличается от такого инструмента как завещательный отказ (возложение на наследника совершить
Купля-продажа
Данный способ передачи активов можно рассматривать как
Наследственный договор
Наследственный договор заключается при жизни между наследодателем и наследником. Открытость условий наследственного договора для владельца активов и наследников отличает наследственный договор от завещания, то есть наследники заранее знают какие условия вступления в наследство и
Наследственный договор может также содержать условие о круге наследников, о порядке перехода наследства, о душеприказчике, может возлагать на участвующих в наследственном договоре лиц, которые могут призываться к наследованию, обязанность совершить
Так как конструкция наследственного договора появилась в российском законодательстве только в 2019 году, то на текущий момент имеется крайне мало практики заключения данных договоров и их оспаривания. То есть, по существу, данный инструмент наследственного планирования никак не апробирован.
Отсутствие практики сдерживает нотариусов от заверения наследственных договоров, которые содержат сомнительные с их точки зрения условия. Несмотря на то, что нотариус не вправе определять условия соглашения, нотариус может отказать в предоставлении нотариальной услуги, предложив обратиться к иному нотариусу.
Мы полагаем, что наследственный договор не может устанавливать обязанности, которые ограничивают правоспособность наследника, возлагают на него обязанности по типу: не изменять супругу, похудеть, прочитать много книг. В остальном законодательство не ограничивает условия для вступления в наследство, поэтому возможно установить условие, что в наследуемой квартире будет жить указанное наследодателем лицо. Также высказываются предположения, что возможно установить обязанность по получению высшего образования, по уходу за домашними животными.
Как от завещания, так и наследственного договора можно отказаться. В случае отказа стороны наследственного договора от наследства договор сохраняет силу в отношении прав и обязанностей других его сторон, если можно предположить, что он был бы заключен и без включения в него прав и обязанностей отказавшейся стороны (п. 3 ст. 1140.1 ГК РФ). Это делает конструкцию наследственного договора более стабильной и ситуацию для наследников более предсказуемой.
Дополнительным риском наследственного договора является риск его оспаривания еще при жизни наследодателя по иску стороны наследственного договора. На текущий момент успешных прецедентов оспаривания наследственного договора не имеется в связи с малыми сроками существования данного института в российском праве.
Мы полагаем, что наследственный договор может в будущем оказаться удобным инструментом наследственного планирования, так как его конструкция позволяет гораздо проще передать активы, чем по завещанию. Однако, как неоднократно отмечали, фактическое отсутствие применения инструмента делает его рискованным для передачи крупных активов.
4. Фонды и специальные механизмы
Наследственный фонд
Наследственный фонд — юридическое лицо со специальным правовым статусом (некоммерческая организация). Он образуется исключительно после смерти наследодателя, при условии, что при жизни он разработал устав и систему управления таким фондом. Фонд создается на основании имущества гражданина (наследственной массы) в соответствии с завещанием, управляется независимым лицом и действует в интересах третьих лиц (бенефициаров).
Наследственный фонд — это новинка российского наследственного права, до последнего времени возможность передачи капиталов в России была ограничена завещанием.
В классической модели у фонда нет обязанности передать наследникам имущество в будущем, но наследники получают прибыль фонда, сформированную от распоряжения имуществом, переданного в фонд. Однако, можно предусмотреть, что активы передаются в фонд на определенный временной период (например, до достижения наследниками возраста 30 лет), а потом возвращаются наследникам по истечении этого срока.
Действующее законодательство не ограничивает условия управления фондом, поэтому на текущий момент возможен некий элемент творчества по получению бенефициарами фонда дохода и имущества в зависимости от соблюдения ими условий. Условия управления наследственным фондом должны содержать положения о передаче определенным третьим лицам или отдельным категориям лиц из неопределенного круга лиц наследуемого имущества.
Порядок учреждения наследственного фонда в России включает в себя обязательное составление гражданином завещания, в котором необходимо предусмотреть создание наследственного фонда, составление при жизни решения об учреждении наследственного фонда; утверждение устава фонда. При соблюдении этих условий после смерти гражданина создается наследственный фонд и впоследствии призывается к наследованию по завещанию.
Условия управления наследственным фондом, равно как и его устав, не могут быть изменены после создания наследственного фонда. Исключением из этого правила является изменение условий или устава решением суда по требованию любого органа фонда если управление фондом стало невозможным либо если бенефициар фонда стал недостойным наследником.
Стоит обратить внимание, что структура наследственного фонда никак не защищает от субсидиарной ответственности, долгов по кредитам. Долги наследодателя входят в наследственную массу, которая и является основой наследственного фонда. Исключить переход долгов к наследникам возможно только путем использования иных моделей наследственного планированная.
Обобщая, можно утверждать, что наследственный фонд, несмотря на сложности и сравнительную дороговизну создания, позволяет разрешить вопросы наследования на качественно ином уровне в отличие от завещания, предоставляя свободу выбора стратегий материального обеспечения бенефициаров.
Но наследственный фонд имеет те же риски, что и завещание, так как создается на его основе. Это риски оспаривания завещания, необходимости выделения супружеских и обязательных долей, отсутствие защиты от субсидиарной ответственности.
Также к рискам следует отнести риски неработоспособности созданной структуры. Модель управления, разрабатываемая наследодателем при жизни, может оказаться неэффективной. А тот фако, что она начнет действовать только после смерти наследодателя, изменить ее уже будет невозможно.
Личный фонд (Прижизненный фонд)
Личным фондом признается учрежденная на определенный срок либо бессрочно гражданином унитарная некоммерческая организация, осуществляющая управление переданным ей этим гражданином имуществом в соответствии с утвержденными им условиями управления.
Простыми словами личный фонд позволяет передать в него имущество для его аккумулирования в рамках одной структуры, что позволяет упростить управление имуществом, а также обеспечить наследственное планирование.
Личный фонд создается при жизни, что позволяет заранее предусмотреть условия его работы как при жизни учредителя фонда, так и после его смерти, выбрать стратегии материального обеспечения бенефициаров. То есть в ходе работы личного фонда уже можно будет провести
Передача имущества в пользу третьего лица, в данном случае в пользу личного фонда, позволяет исключить риски выделения супружеской и/или обязательной при наследовании. Так как передача имущества — это фактически это отчуждение, то у второго супруга будет период в год, чтобы оспорить данную сделку. В случае если он не оспорит внесение имущества в личный фонд, то потеряет возможность требовать его раздела.
Приятным бонусом для предпринимателей является то, что личный фонд снижает риски обращения взыскания по требованиям из субсидиарной ответственности и по личным долгам наследодателя. Также личный фонд позволяет снизить риски недружественных действий партнеров и формирования корпоративного конфликта в силу отсутствия заморозки корпоративных прав на срок вступления наследников в наследство и/или учреждение наследственного фонда.
Однако, как и всякий универсальный и удобный инструмент, личный фонд имеет высокий пороговый вход. Стоимость имущества для создания личного фонда должна составлять не менее 100 млн руб., а ежегодные расходы по управлению составляют от 5 000 долларов США.
С точки зрения налоговых рисков, личный фонд и ЗПИФ объединяет возможность налоговой оптимизации. Но в плане сохранения имущества от налогов личный фонд снижает налоговое бремя путем применения льгот, но не исключает их.
Личный фонд представляется наиболее полным и проработанным инструментом наследственного планирования в рамках российского права. Он обладает всеми преимущества наследственного фонда и вдобавок защищен от рисков оспаривания завещания, допускает бесшовный переход капитала (без срока на вступление в наследство), а его работоспособность можно проверить еще при жизни наследодателя.
ЗПИФ
Некоторые юристы и банковские консультанты предлагают закрытый паевой инвестиционный фонд (ЗПИФ) в качестве инструмента наследственного планирования. Команда юристов ГК ЛИГАЛ полагает, что ЗПИФ не подходит для передачи благосостояния, а его предложение клиентам является навязыванием клиенту ненужного продукта. ЗПИФ — это, прежде всего, инвестиционный инструмент. Использование его как инструмента наследственного планирования является побочным средством в силу специфики структуры.
ЗПИФ — это комплекс имущества, права на которое подтверждается ценной бумагой (паем). Вступить в фонд можно только на стадии его формирования, и после сбора нужной суммы ЗПИФ «закрывается»: не выпускает новые паи и не принимает новых участников.
Создав ЗПИФ, владелец активов получает пай — ценную бумагу, которая подтверждает право на имущество ЗПИФ.
ЗПИФ не является оптимальной структурой для наследственного планирования, так как в случае смерти владельца пая, его пай попадет в наследственную массу и будет разделен между наследниками либо будет принято решение о прекращении ЗПИФ, что влечет возникновение наследственных споров. Поэтому при наличии пая ЗПИФ, необходимо озаботиться составлением завещания или создания наследственного фонда, то есть определить будущее пая.
По общему правилу при погашении пая ЗПИФ производится реализация имущества и владельцу пая выплачиваются денежные средства. Однако, правилами доверительного управления можно предусмотреть выдел имущества, которое было передано в ЗПИФ. При выделе имущества как раз не избежать споров кому какое имущество достанется.
Передача всех активов в ЗПИФ и последующее составление завещания не оберегают от выделения обязательной доли в наследстве. Несмотря на то, что передача имущества в ЗПИФ не подлежит налогообложению, погашение пая, его реализация, получение дивидендов от владения паем могут подлежать налогообложению как доход физического лица. Поэтому наследование пая ЗПИФ может вызвать существенные налоговые расходы, коих можно было бы избежать при передаче имущества по завещанию.
Таким образом, ЗПИФ как наследственный инструмент, является неэффективным способом передать активы наследникам, так как не исключает споры между наследниками и увеличивает налоговые издержки, связанные с передачей активов.
Единственным плюсом ЗПИФ, как метода наследственного планирования, является возможность ухода от субсидиарной ответственности или долгов, которые бы перешли на наследников вместе с имуществом, при наличии дружественной управляющей компании. Так дружественная компания может избавиться от активов ЗПИФ, чтобы те перешли в пользу наследников, а те в свою очередь не будут вступать в наследство. Однако, данный способ ухода долгов является крайне рискованным, так как его исполнение зависит от добросовестности управляющей компании.
5. Международное наследственное планирование
Как быть с наследованием зарубежного имущества?
Для зарубежного имущества существует еще более широкий выбор способов передачи благосостояния наследников. В дополнение к наследованию по закону и завещанию, можно рассмотреть создание структур в форме фондов или трастов.
По общему правилу наследование имущества регулируется правом страны последнего места жительства наследодателя, за исключением недвижимости — ее наследование определяется правом страны нахождения недвижимости. Также необходимо обратить внимание на наличие/отсутствие соглашений между и РФ и страной нахождения имущества, так как международный договор может устанавливать свои правила применимого права к завещанию.
Мы настоятельно рекомендуем разрешить вопрос наследственного планирования в отношении зарубежного имущества, написав завещание или создав трастовую структуру, в которую будет включено иностранное имущество.
Сам по себе порядок наследования зарубежного имущества идентичен для всех стран, имеются лишь различия в органах ответственных за ведение наследственного дела (суд или нотариус), сроках вступления в наследство и правилах об обязательной доле/иждивенцах.
Но указанные различия могут сильно повлиять на получение наследственного имущества, так как нередки случаи опоздания наследников на подачу заявлений о принятии наследства на месяцы, а то и на годы. Поэтому к наследованию зарубежного имущества нужно подходить ответственно, чтобы гарантировать его передачу наследникам.
Разрешено ли включать иностранное имущество в российское завещание?
Российские законы прямо разрешают включать иностранные активы в завещание. Против этого также не будет выступать и нотариус. Однако, первые правовые сложности могут возникнуть на стадии исполнения завещания, а именно в процессе передачи права собственности на актив в иностранном государстве. Еще на стадии оформления завещания нужно быть уверенными в том, что оно будет признаваться и является исполнимым в соответствии с правом страны, где расположен актив. С рядом стран у РФ заключены международные договоры о правовой помощи в том числе по вопросам наследования, которые разрешают коллизии права РФ и иностранного права, и значительно упрощают вопросы признания российского завещания за рубежом.
Необходимо учитывать все последние поправки в законодательстве о наследстве в странах нахождения вашего имущества. Например, в 2015 году в Европейском Союзе начал действовать закон о новом порядке наследования недвижимости. В частности, теперь наследодатель волен сам выбирать, какой закон страны своего гражданства он хотел бы использовать для регулирования вопросов наследования. Данное правило действует во всех странах ЕС кроме Дании и Ирландии, а также Великобритании, утратившей статус члена ЕС.
Поэтому, несмотря на то, что иностранное имущество можно включить в российское завещание, полагаем, что гораздо целесообразнее составить в отношении зарубежного имущества отдельное завещание в стране нахождения имущества. Безусловно, составление завещания за границей — это не очень удобно и вызывает лишние расходы, но это значительно упрощает жизнь наследникам, которым не придется доказывать затем действительность российского завещания.
При определении стратегии передачи по наследству имущества в иностранном государстве необходимо всегда получить консультацию не только нотариуса, но и профильного юриста по наследственным вопросам.
Кто контролирует судьбу моего капитала после моей смерти?
Истории о том, что сразу после смерти из имущества наследодателя пропадали ценные вещи, деньги со счетов, а бывало и недвижимость — не редки. Законодательство дает полномочия на защиту наследства нотариусу и исполнителю завещания, которые, однако, действуют не по своей инициативе, а в силу заявления заинтересованных лиц.
Поэтому базовым правилом любого наследственного планирования является понимание, какое имущество у вас есть, есть ли у других лиц доступ к вашему имуществу, в том числе банковским приложениям, ключам электронной цифровой подписи. Понимая это, можно понять какая судьба ждет различное имущество — будет ли оно спокойно передано наследникам или могут случиться эксцессы.
Судьбу капитала после смерти контролируют заинтересованные в наследовании лица, так как именно от них идет инициатива принятия наследства либо отказа от него, а также принятия действий по защите капитала от попыток третьих лиц забрать себе то, что им не принадлежит.
В случае наследования по закону или завещанию, до вступления в наследство имущество, активы находятся в подвешенном состоянии. И если для недвижимости, транспортных средств это не является критичным, то для бизнеса несколько месяцев без контроля грозит потерей самого бизнеса. В целях защиты бизнеса, нотариус вправе передать в доверительное управление наследуемое имущество. К сожалению, иногда привлеченные доверительные управляющие действуют недобросовестно либо безалаберно, в результате чего после временного управления наследникам приходится разбираться с новыми проблемами.
Какие особенности наследования иностранного бизнеса по российскому завещанию?
Наследование зарубежного бизнеса по российскому завещанию является наименее эффективной стратегией, поскольку оно связано с прохождением после смерти наследодателя большого количества административных и процедурных препятствий.
Нужно помнить, что одна из самых дорогих вещей в бизнесе — это время. При исполнении российского завещания могут пройти месяцы с момента открытия наследства по завещанию до момента получения доступа к банковским счетам, к управлению организацией.
В итоге это приведет к остановке бизнеса и потенциальным убыткам или вообще банкротству.
При наследовании иностранного бизнеса необходимо,
Между Россией и многими странами заключены двусторонние договоры о правовой помощи по наследственным делам либо договоры об урегулировании вопросов международного наследования. Однако, данные соглашения в большей степени регулируют вопросы применимого права к разным видам имущества.
Наследование иностранного бизнеса через завещание, оформленное в России, является возможным, но неудобным для последующего исполнения. При неготовности или невозможности создания специальных структур под наследственное планирование, необходимо оформить завещание в том числе в стране нахождения бизнеса. Это позволит в ускоренном порядке передать бизнес наследникам.
Какие способы передачи наследникам иностранных активов можно считать эффективными?
Не бывает двух одинаковых планов наследственного планирования, каждый из них требует индивидуальной стратегии. При зарубежном наследовании активов нужно заранее представить, а как мои наследники получат имущество по наследству. Данный вопрос является нетривиальным в связи с тем, что законодательство ряда стран может содержать ограничения на переход права собственности в порядке наследования либо сложности с оформлением документов. Ярким примером сложности оформления документов могут служить ОАЭ, которые на момент 2025 года так и не стали участником Гаагской конвенции, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов.
Поэтому при наличии иностранных активов мы настоятельно рекомендуем использовать как минимум завещание в государстве нахождения актива, так как это позволит существенно упростить наследникам получение имущества, избавив их процедуры подтверждения своих прав на наследство на основании российского завещания.
При этом необходимо заранее проанализировать, законы какого государства будут применяться к наследованию имущества по завещанию в будущем — страны постоянного проживания, нахождения имущества или той, чьим гражданином является наследодатель.
Наличие самостоятельного завещания в каждой стране позволит избежать большинства административных проволочек и быстро вступить в наследство, а это сэкономит не только время, но и сотни тысяч долларов на услугах иностранных юристов и адвокатов.
Мы традиционно рекомендуем сочетать способы, например, зарубежное завещание плюс фонд или траст.
Создание фонда или траста является наиболее эффективным способом передачи зарубежных активов по той причине, что сами по себе конструкции данных структур призваны снижать налоговые издержки. Также в ряде стран при наследовании трасты позволяют снизить налоговую базу, которая была бы при прямом наследовании активов. И несомненным преимуществом наследования дохода от фонда или траста/статуса бенефициара, является скорость приобретения статуса бенефициара, чем не может похвастаться наследование по завещанию.
6. Управление бизнесом и семейные вопросы наследования
Когда стоит пускать детей в бизнес?
Мы полагаем, что вводить наследников в бизнес можно и нужно, не только фактически, но и юридически. Еще при вашей жизни дети должны занять определенную роль в компании, а позднее стать учредителями, возможно даже руководителями бизнеса. Такая модель правопреемства позволит передаче компании стать практически бесшовной. Ярким примером продуманной передачи бизнеса наследникам является семья Агаларовых.
Многие из наших клиентов начинали вводить своих детей в бизнес со стажировок еще в студенческие годы, позволяя им пройти в ускоренном режиме карьерную лестницу в компании.
Ответить на вопрос о моменте, когда нужно пускать детей в бизнес не имеет прямого ответа, но считаем, что это желательно делать параллельно с получением образования. Это позволит получить практические навыки, научит применять знания на практике.
Мы считаем, что моментальная передача всех полномочий в компании наследнику может быть губительной для бизнеса. В случае, если при жизни ввести детей в бизнес не удалось, мы рекомендуем передать его профессиональным управляющим, а те в свою очередь подключат в будущем к управлению детей.
Как не допустить войны наследников?
Самый надежный способ избежать войны между наследниками — еще при жизни распределить активы между ними. Например, один из детей будет знать, что ему достается земля, другой получает коммерческую недвижимость, а третий удостаивается бизнеса. Такая модель разделения активов исключит причинение вреда активам при спорах правопреемников, так как каждый объект будет находить в отдельных независимых руках.
Если мы говорим о разделе одного сверхкрупного актива, например бизнеса, то лучшим способом его защиты будет учреждение личного фонда.
Законодательство позволяет прибегнуть к разным способам наследственного планирования, исходя как из уровня доверия между владельцем активов и наследниками, так и, исходя из способностей наследников грамотно распорядиться наследством.
Предупреждение войны наследников носит как моральный, так и юридический аспект. Ввиду того, что частой причиной наследственных споров становится неожиданное распределение активов, неизвестность условий завещания, то мы рекомендуем не скрывать от наследников ваши планы по распределению наследства. Конечно, любому не захочется напрямую говорить наследникам, что
Юридический аспект воспрепятствования войне наследников — это грамотное наследственное планирование, применение лучших инструментов конкретно для вашей ситуации.
Никто не может дать стопроцентной гарантии, что
Можно ли скрыть одного наследника от других?
Да, безусловно. Любая модель передачи благосостояния наследования может быть абсолютно конфиденциальной. Никто не узнает количество и состав наследников, если вы это сами не пожелаете. Со своей стороны мы можем рекомендовать заранее предусмотреть вероятность конфликта публичных наследников со «скрытым наследником». Для этого мы рекомендуем еще на стадии наследственного планирования выделить для данного правопреемника активы, которые никак не связаны с основным пулом ваших наследников. Тогда дальше эмоций дело не зайдет.
Но нужно понимать, что все тайное становится явным и после смерти наследники могут узнать друг о друге и могут предпринять попытки отобрать имущество друг у друга.
К сожалению, завещание не является тем инструментом, который позволит скрыть наследника. Да, до момента открытия завещания никто не будет знать о его содержимом, но после смерти наследодателя, иные наследники смогут узнать при оспаривании завещания кто стал наследником и что ему отошло.
Наилучшим способом действительно скрыть иного наследника являются конструкция накопительного страхования жизни или создание траста/фонда, где скрываемый наследник станет бенефициаром. Но необходимо понимать, что при должном усердии иные наследники, так или иначе, могут получить информацию о бенефициаре указанных инструментов наследственного планирования.
Можно ли скрыть завещание от супруги?
В жизни бывают самые разные ситуации. Пусть это будут женщины или дети на стороне, всех их можно сделать тайными наследниками. Но нужно понимать, что все тайное становится явным, поэтому после смерти наследники «познакомятся» друг с другом, когда будут подавать заявления о принятии наследства. До момента смерти можно скрывать завещание от супруги, но после смерти о завещании станет известно.
7. Финансовые и юридические аспекты
Налоги при наследовании
В России в отличие от многих стран нет налога на наследство, однако, можно утверждать, что налогообложение производится в скрытой форме в виде оплаты государственных пошлин и нотариальных услуг.
Так размер пошлины за совершение нотариальных действий за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя составляет 0,3% стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей, а для других наследников 0,6% стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей.
К данной пошлине нужно добавить оплату услуг правового и технического характера, которые оказывает нотариус за подготовку свидетельства о наследстве или соглашения о разделе наследства. К расходам при наследовании также стоит отнести пошлину за регистрацию перехода права собственности на недвижимость, расходы на оценку имущества (например, если делятся автомобиль, ценные бумаги).
При наследовании имущества в иных странах, помимо расходов на нотариальное оформление наследства, возникают расходы на уплату налога за наследство, так как принятое наследство считается доходом. В ряде европейских стран существует прогрессивная ставка налогообложения наследства, в США ставки варьируются от штата, также существует федеральный налог.
Избежать налога на наследство за рубежом можно путем передачи активов в фонды или трасты, так как они позволяют уменьшить налоговые издержки.
Защита от субсидиарной ответственности после смерти
Обычно говорят, что нельзя избежать смерти и налогов, но в наше время к этой двоице вечных явлений следует отнести страх всех предпринимателей — субсидиарную ответственность.
Субсидиарная ответственность является разновидностью
Субсидиарная ответственность как обычный долг попадает в наследственную массу, поэтому принять наследство без долга не получится. Как правило, размер ответственности такой, что гораздо проще отказаться от наследства. Но бывает ситуации, когда бизнесмен умер еще до предъявления к нему претензий о субсидиарной ответственности. В этом случае ответственность несут наследники в пределах унаследованного имущества.
Поэтому главный способ защиты наследников от субсидиарной ответственности — это обеспечить возможность отказа от наследства, передав активы иным способом. Наилучшим вариантом защиты является создание фондов (личный фонд, ЗПИФ) или трастовых структур, в которые передается имущество и тем самым прекращается прямая связь между собственником и имуществом. Но, разумеется, любые процедуры по сокрытию имущества от претензий кредиторов необходимо делать заблаговременно. Создание в период банкротства бизнеса специальных структур и передача в них имущества будет оценена, как попытка ухода от ответственности, что даст кредиторам право на оспаривание сделок.
Первый шаг защиты от субсидиарной ответственности — это оценка рисков банкротства бизнеса как в настоящее время, так и в перспективе 3–5 лет, а также определение имущества, которое должно отойти к наследникам, то есть то которое предстоит защитить.
Безусловно, оценить здесь и сейчас является ли совершенная сделка подозрительной, влекущей нарушение интересов кредиторов — затруднительно. Но нужно явно осознавать, что если имеется малейший риск возникновения у бизнеса убытков, которые невозможно погасить, то стоит подстраховаться.
Создание ЗПИФ, личного фонда — дорогостоящее удовольствие, но именно они позволяют опосредовать передачу имущества от наследодателя к наследникам. Поэтому, усмотрев наличие рисков, необходимо определиться с созданием определенной структуры.
Личный фонд в большей степени подходит под задачи наследственного планирования, но личный фонд несет субсидиарную ответственность своим имуществом по обязательствам учредителя личного фонда в течение трех лет со дня его создания. В исключительных случаях, если кредиторы личного фонда или учредителя личного фонда по уважительным причинам не имели возможности обратиться с требованиями к учредителю личного фонда или личному фонду в течение указанного срока, этот срок может быть продлен судом, но не более чем на 5 лет со дня создания личного фонда. То есть, создание личного фонда должно быть значительно заблаговременным.
Наследственный фонд не отвечает по долгам учредителей, что делает его привлекательным как способ защиты от субсидиарной ответственности. Однако, особенность создания наследственного фонда предполагает передачу наследственного имущества в фонд, при этом законодательство и практика не могут дать однозначный ответ на вопрос — передача имущества в фонд производится после погашения долгов, входящих в наследственную массу либо нет. В связи с новизной норм о наследственном фонде, малым количеством созданных фондов, нельзя однозначно утверждать об отсутствии рисков.
ЗПИФ по своим рискам схож с личным фондом — у кредиторов имеется возможность оспорить внесение имущества с ЗПИФ, доказав, что оно преследовало сокрытие имущества и причинение ущерба кредиторам.
Каждая из моделей защиты от субсидиарной ответственности должна исполняться заблаговременно, так как создание любой структуры требует времени. При этом нужно четко осознавать, что чудес не бывает и защита от субсидиарной ответственности не ограничивается только созданием необходимой структуры, фонда. Так как сделки по внесению имущества зачастую оспоримы, то защита от субсидиарной ответственности потребует усложнения структуры владения имуществом.
Сохранение капитала после смерти
Цель наследственного планирования — сохранить имущество, передаваемое от владельца к его наследникам. Сохранить капитал после смерти позволяет непрерывность владения имуществом, например, когда наследники бизнеса, капиталов способны контролировать либо надзирать за их движением как до смерти наследодателя, так и после.
Ярким примером сохранения капитала, конечно, выступает создание личного фонда, ЗПИФ или трастовой структуры, в уставных документах которых указано, что после смерти учредителя структуры бенефициары получают доступ к имуществу, к бизнесу.
Непрерывность владения, то есть отсутствие периода, когда у имущества отсутствует контролирующий владелец, а также срочность перехода прав на имущество гарантируют сохранение капитала после смерти. Также к принципам сохранения капитала можно отнести подконтрольность действий лиц, имеющих доступ к имуществу, что позволяет даже в случае их недобросовестных действий, обратиться в суд за оспариванием действий, сделок или взысканием убытков.
Поэтому наилучшими способами сохранения капитала являются создание фондовых структур. Завещание, наследственный договор и иные способы передачи активов хороши только для передачи недвижимости, денежных средств на счетах. Так как бизнес, владение ценными бумагами имеют рисковый характер, то в период вступления наследников в наследство на основании завещания, возможны риски как со стороны недобросовестных менеджеров бизнеса, так и экономические риски, когда, например, целесообразным являлось избавление от ценных бумаг, но наследники не могли этого сделать
8. Практические вопросы наследования
Как вступить в наследство?
Если вы претендент на наследство, то чтобы вступить в наследство Вам необходимо подать заявление о вступлении в него.
Процедура вступления в наследство зависит от того, имелось ли у наследодателя завещание или нет, прибегнул ли он к иным способам наследственного планирования или нет, возбуждено ли уже наследственное дело.
Если наследственное дело не возбуждено, то можно обратиться к любому нотариусу на территории населенного пункта, в котором умер наследодатель. Проверить открыто или еще нет наследственное дело можно на сайте Федеральной нотариальной палаты.
Для подачи заявления о принятии наследства по закону, то есть, когда нет завещания, к заявлению необходимо приложить подтверждение, что заявитель имеет право на наследство, а именно подтвердить родство.
После того как подано заявление о принятии наследства, необходимо дождаться 6 месяцев с момента открытия наследства — дня смерти наследодателя, так как закон дает срок 6 месяцев наследникам на то, чтобы успеть подать заявление о принятии наследства.
Пропущенный срок можно восстановить, суды довольно активно идут навстречу заявителям, если пропуск срока был минимальный или был вызван объективными причинами, когда наследник не знал и не должен был узнать о смерти наследодателя.
Срок ожидания 6 месяцев применяется как при наследовании по закону, так и при наследовании по завещанию. По истечении срока нотариус выдает свидетельство о праве на наследство. Данные свидетельства нотариус может выдать и раньше, до истечения срока, но, если будут представлены объективные подтверждения отсутствия иных наследников.
Как правильно завещать недвижимость?
Главная проблема владения недвижимостью — это возможность ее раздела по долям, так как долевые собственники способны мешать друг другу в пользовании квартирой, домом, земельным участком, тормозить продажу объекта и даже ремонт и обслуживание помещения.
Именно поэтому при передаче недвижимости в порядке наследования крайне важно попытаться избежать дробления недвижимости между несколькими наследниками. К сожалению, практика показывает, что даже хорошие родственные отношения имеют свойство прекращаться.
Первым шагом при наследственном планировании недвижимости является определение состава наследства — какие объекты недвижимости входят в состав наследства и как их предполагается использовать.
Если у вас один или несколько объектов жилой недвижимости (квартира, дом, дача,
Наследование акций и других ценных бумаг
Наследование ценных бумаг не отличается от наследования иных активов, то есть оно возможно как в общем порядке, так и по завещанию, либо путем создания структур в виде фондов, компаний.
Особенность наследования ценных бумаг, как правило, заключается в их оборотоспособности, так как передача ценных бумаг от наследодателя в пользу третьих лиц может быть ограничена условиями выпуска ценных бумаг, акционерным соглашением, личностью получателя ценных бумаг (например, акции стратегических предприятий в большинстве случаев не могут отходить лицам имеющим иностранное гражданство).
Условно, порядок наследования акций можно разделить, исходя из того, как владелец акций ими владеет — через брокера либо напрямую. Также важно учитывать, как владелец ценных бумаг планирует передать их по наследству.
Если акции находятся на брокерском счете, то их владелец может завещать как часть акций, так и определенные акции. В обоих случаях в завещании указывается информация и о брокере, и о брокерском счете, наименование ценных бумаг, данные о договоре брокерского обслуживания. В случае завещания конкретных акций необходимо указать ISIN‑коды ценных бумаг и их количество.
При наследовании акций с брокерского счета, наследники даже в порядке универсального правопреемства, то есть без завещания, могут получить доступ к ценным бумагам, так как нотариусу при ведении наследственного дела станет известно о наличии брокерского счета и его составе.
Гораздо сложнее ситуация в случае наследования акций, которые не находятся на брокерском счете или были приобретены напрямую у их владельцев. Часто бывает, что наследники не знают о том, что наследодателю принадлежали
Поэтому при наследовании ценных бумаг, не отраженных на брокерском счете, настоятельно рекомендуется составить завещание, где необходимо указать, какие ценные бумаги переходят по наследству (их название и идентификаторы). В противном случае имеется риск того, что наследники не смогут унаследовать ценные бумаги, так как не будут знать об их существовании или хотя бы у какого регистратора имеется запись о владении ценными бумагами наследодателя.
Таким образом, главное правило наследования ценных бумаг — предусмотреть, как они будут наследоваться. Если наследодатель не имеет возможности оставить завещание, то все равно необходимо оставить хотя бы подсказки наследникам, имеет ли он
Сама по себе процедура перехода прав на акции и ценные бумаги в порядке наследования не отличается от перехода прав на иное имущество. В случае с ценными бумагами регистратор ценных бумаг производит внесение записи о переходе прав на основании свидетельства о наследовании.
Мы не затрагиваем наследование ценных бумаг, если они были переданы для управления компании или фонду (личный фонд, ЗПИФ). В данном случае действуют правила вступления в наследование как бенефициара структуры и далее в зависимости от устава структуры, возможна передача ценных бумаг как после смерти учредителя структуры либо получение по иным доходам.
9. Анализ кейсов и частные случаи
Что случилось в делах Б. Ю. Александров и Natura Siberica?
Сколько ни говори про наследственное планирование, многие даже очень умные люди оставляют эту тему на потом или надеются на русский авось. В 2020–2021 случились сразу два дела, где внезапная смерть владельца бизнеса привела к наследственным войнам и почти привела компании к краху.
Борис Александров и Андрей Трубников, владельцы
Борис Александров перед самой своей смертью оставил завещание в больнице, что, разумеется, вызвало споры о действительности завещания. В октябре 2024 суд признал собственноручно написанное Александровым завещание недействительным. Суды идут и далее, но есть основания полагать, что наследников по завещанию может не ждать успех.
Также после смерти Бориса Александрова у него внезапно обнаружилась дочь, отцовство в отношении которой он признал, подписав заверенное у нотариуса заявление об установлении отцовства. Новоявленный наследник принялся активно вмешиваться в сделки, совершенные в отношении бизнеса Бориса Александрова, пытаясь увеличить свою долю в наследстве.
Параллельно у
Пока мы видим лишь длящиеся суды и не можем точно сказать их итог, но уже сейчас видны большие потери для бизнеса Бориса Александрова — вступление неизвестного наследника, который получит наследство наравне со всеми, потеря контроля над бизнесом и товарными знаками. Уже сейчас видимый результат потерь — исчезновение бренда
В деле Андрея Трубникова основной спор о наследовании возник между наследниками — детьми и последней женой бизнесмена. Также имелись претензии к доверительному управляющему, назначенному нотариусом. Сами наследники обвиняли доверительного управляющего в попытке рейдерского захвата и оспаривали действия органов управления компаний, которые входя в наследство.
Пикантность истории добавляло то, что сам Андрей Трубников в последнем интервью за пару недель до смерти утверждал о нежелании оставлять наследство детям.
Спор вокруг наследства шел порядка двух лет и за это время прокуратуре удалось признать последний брак Андрея Трубникова недействительным, что сыграло на руку иным наследникам и исключило последнюю жену из списка наследников. Долгие суды за контроль над корпоративными правами также окончились в пользу наследников. И как писали СМИ, в январе 2023 года наследники — дети получили доли в наследстве.
В обоих случаях споры о наследстве растянулись на годы, наследники пытались исключить друг друга, а
Для бренда Natura Siberica история закончилась лучше, чем для
Наследуют ли имущество незаконно рожденные дети?
В наследственных спорах часто в качестве аргумента против одного из наследников звучит, что тот не имеет прав на наследство, так как незаконнорожденный или бастард. Но эти обидные понятия являются лишь разговорными словами, направленными на разделение на детей, родившихся в браке и родившихся вне брака.
На самом деле не существует никакой разницы родился ребенок в браке или нет, все дети обладают равными правами, в том числе правом на наследство.
Ключевым вопросом для наследования являются два факта: записан ли папа ребенка как отец в свидетельстве о рождении и достиг ли внебрачный ребенок совершеннолетия.
Отсутствие у ребенка записи в строке «отец» или прочерк не лишает ребенка права на вступление в наследство, но делает необходимым прохождение процедуры установления отцовства, так как при ведении наследственного дела нотариус будет ориентироваться в первую очередь на документ, подтверждающий родство (свидетельство о рождении), а не на рассказы о том, что биологический отец поленился подать заявление об отцовстве.
Если биологический отец умер, не успев вписать себя отцом, то установление отцовства производится в судебном порядке. Наилучшим доказательством по делу будет являться
Если же биоматериал умершего невозможно получить для проведения судебной экспертизы, то возможно использовать любые доказательства, которые с высокой долей вероятности смогут подтвердить наличие родства.
Факт совершеннолетия влияет на наследование тем, что совершеннолетнего можно исключить из наследников, есть наследодатель оставил завещание, а несовершеннолетний все равно будет претендовать на обязательную долю в наследстве. Стоит отметить, что и совершеннолетний может претендовать на обязательную долю, но для этого нужно соблюсти ряд строгих условий.
Что такое обязательная доля в наследстве и чем она опасна?
Обязательная доля в наследстве — это имущество, которое полагается определенным категориям лиц вне зависимости от воли наследодателя.
Основным способом передать имущество определенному лицу или лишить остальных наследства является завещание. Но этот инструмент не совершенен, так как законодательство устанавливает ограничение на волю умершего в целях защиты детей, супруга и иждивенцев наследодателя.
В круг лиц, претендующих на обязательную долю, входят:
- Несовершеннолетние дети умершего, а также дети, не родившиеся на день его смерти, и нетрудоспособные дети (пенсионеры и люди с инвалидностью I, II или III группы).
- Родители умершего и его вдова (вдовец), достигшие определенного возраста — для женщин 55 лет, для мужчин 60 лет, либо нетрудоспособные
- Нетрудоспособные иждивенцы наследодателя, которых он содержал при жизни за свой счет.
Обязательная доля опасна тем, что не исключает наследственные споры, так как претенденты на обязательную долю в праве получить не менее половины доли, которая причиталась бы каждому из них при наследовании по закону.
И если завещание позволяет исключить из наследников недостойное с точки зрения завещателя лицо, то право на обязательную долю фактически нарушает волю наследодателя.
Получив даже половину от причитающейся доли в наследстве, данный наследник может начать препятствовать в пользовании жильем и иной недвижимостью, что вызывает судебные споры о распределении наследственного имущества или об определении порядка пользования.
Как избежать выделение обязательной доли в наследстве?
При составлении завещания нужно не только определить примерный состав наследства, но и круг наследников с учетом возможности возникновения наследников с обязательной долей.
Закон определяет, какое имущество входит в передаваемое по наследству в случае наличия обязательной доли. Право удовлетворяется из оставшейся незавещанной части наследственного имущества, даже если это приведет к уменьшению прав других наследников по закону на эту часть имущества. При недостаточности незавещанной части имущества для осуществления права на обязательную долю право удовлетворяется из той части имущества, которая завещана.
Соответственно, если невозможно избежать наследников с обязательной долей, но не хочется передавать будущее наследство при жизни, то важно выбрать главные объекты для наследования дабы нивелировать риски притязаний наследников с обязательной долей, чтобы им достались остатки наследственной массы.
Право на обязательную долю не абсолютно, так как закон предполагает, что данное право имеет социальную функцию, а не обогатить только лишь по праву родства.
В отдельных случаях размер имущества, выделяемый обязательному наследнику, может быть уменьшен либо не выделяется вовсе. Это возможно только по суду и, как правило, с требованием обращаются наследники, права которых ущемляет выделение обязательной доли. Например, в завещанной квартире жил наследник по завещанию, продолжает в ней жить, а для наследника с обязательной долей это будет просто дополнительная жилплощадь, в которой он никогда не жил и не нуждается.
Единственным гарантированным способом лишить лицо права на обязательную долю является получение данным наследником статуса выгодоприобретателя наследственного фонда, так как наследник должен выбрать — получить обязательную долю или быть выгодоприобретателем. В то же время, в случае отказа наследника от прав выгодоприобретателя наследственного фонда, заинтересованные лица могут в судебном порядке потребовать размер обязательной доли этого наследника. Это возможно, если стоимость имущества, причитающегося ему в результате наследования, существенно превышает размер средств, необходимых на содержание гражданина с учетом его разумных потребностей и имеющихся у него на дату открытия наследства обязательств перед третьими лицами. Также учитываются средняя величина расходов и уровень жизни наследника до смерти наследодателя.
10. Наследственные стратегии для детей
Стоит ли лишать ребенка наследства?
Неоднократно мы встречаемся с громкими публичными высказываниями ярких представителей российского
Как юристы, мы рекомендуем всегда оставлять деньги в семье. Со стороны фраза «я отдам все деньги после смерти на благотворительность» звучит предельно красиво и станет отличным дополнением к вашему лицу на обложке журнала «Forbes», только вот в реальности такая стратегия планирования наследства может оказаться крайне вредна.
Бесспорно согласимся с тем, что баловать детей избыточными деньгами не нужно. Помимо этого, многие наследники становятся не лучшими управленцами, а иногда и просто спускают деньги. Но это не повод не давать вашим детям шанса. Времена не выбирают.
Построение капитала в текущее кризисное время стало гораздо труднее, чем 20–30 лет назад. Даже при максимальном старании дети, скорее всего, не смогут повторить ваш путь, даже являясь более талантливыми, чем вы. Также достаточно странно с точки зрения построения
Но это все лирика. Возвращаясь к холодному расчету, мы не рекомендуем своим клиентами завещать все имущество благотворительным фондам. Ситуации в жизни бывают разные, например, тяжелые болезни, личные трудности, а может быть ваш ребенок достигнет успеха и потребуются инвестиции в его бизнес. Вспомнит ли вас ребенок добрым словом, когда будет брать кредит под 30% годовых вместо того, чтобы получить финансирование из семейного капитала? Помните, передать деньги в благотворительный фонд можно всегда, а вот обратно деньги уже никто не вернет вам или вашим детям.
Мы рекомендуем клиентам создание личного фонда, который будет находиться под контролем профессиональных управляющих. В соответствии с заранее определенной стратегией они будут передавать ежегодно определенную фиксированную сумму на благотворительность или вовсе определенный процент от доходов фонда. Кроме того, следует предусмотреть правила передачи части наследства или всего наследства детям при определенных условиях, например, болезни или необходимости финансирования бизнеса.
Стоит ли делать непутевого ребенка рантье?
В реалиях современной российской экономики, если ваш ребенок не обладает ярким
Мы не даем финансовые советы, но наиболее стабильным источником дохода является рента — доход от сдачи в аренду или найм недвижимости. В краткосрочной перспективе владение недвижимостью и получение от нее дохода не кажутся выгодным предприятием, в сравнении с доходами от ценных бумаг, спекуляций на бирже и криптовалют, поэтому непутевые дети стараются побыстрее продать неинтересный актив и вложиться в
Именно для исключения такой ситуации, что ребенок распродаст ваши активы на следующий день после вашей смерти, необходимо прибегнуть к наследственному планированию.
Наиболее подходящими инструментами наследственного планирования в данном случае являются наследственный или личный фонд, выгодоприобретателем которых становится ребенок. Правила фонда позволят установить определенный уровень обеспечения ребенка, что сохранит его уровень жизни, но не даст растратить наследство.
Иные инструменты, в том числе завещание, назначение душеприказчика, завещательное возложение, не являются в полной мере эффективными